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威尼斯手机版娱乐场-威尼斯app官方物资采购审计实施细则

2014-10-27 编辑:监察审计处 点击:[]

第一条 为了进一步严格实行政府采购和招投标制度,提高学校采购资金的使用效益,保证采购质量,降低采购成本,预防廉政风险,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)、《安徽省内部审计条例》(省人大常委会公告第39号)以及《威尼斯手机版娱乐场-威尼斯app官方内部审计工作办法》(皖医专〔2009〕24号)等有关要求,制订本细则。

第二条 物资采购审计是对学校及所属各部门使用学校预算资金、专项资金以及单位自筹资金,以合同方式有偿采购货物价格的真实、合法和效益进行的审查与监督。

本细则所称货物的定义实行学校招标采购实施办法(皖医专〔2009〕27号)的有关规定。

第三条 本细则适用于学校范围内单笔采购合同金额在2万元及以上的物资采购。

第四条 物资采购审计的内容

(一)立项环节的主要审计内容包括:

1.物资采购项目在学校年度采购计划以及年度采购资金预算的编列情况。

2.实施采购时的报批、审批手续的完备性。

3.计划外采购项目的报批、审批手续的合法合规性、完备性以及资金的落实情况。

(二)价格确定环节的主要审计内容:

1.遵守国家《招投标法》、《政府采购法》等法律法规规定和实行学校《招标采购实施办法》(皖医专〔2009〕27号)的情况。

2.采购方式选择的合法合规性及其报批、审批手续的完备性。

3.物资采购价格与同期市场平均价格水平的符合性,重复购置的物资与同期购置,并随市场行情变动做相应调整后的价格的一致性。

(三)合同签订环节的主要审计内容:

1.遵守国家《合同法》等法律法规规定和实行学校《经济合同管理暂行办法》的情况,审查、审批程序完备,有关权限的实行符合规定。

2.物资采购合同签约、履约方的资格及名称与经招投标等采购环节确定的供货单位的一致性。

3.标的、数量、质量、生产厂家、规格型号、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式等与经招投标等采购环节确定结果的符合性。

(四)验收环节的主要审计内容:

1.验收程序、手续的完备性,验收记录、入库单等相关证明文件的要素完整性,有关人员签字的齐全性。

2.验收货物与物资采购合同相关约定、招投标等采购文件要求的三方一致性。

3.验收发现问题的处理意见合法合规性及其实行情况。

第五条 物资采购送审时需提供以下资料:

(一)学校年度物资采购计划和采购资金预算。

(二)物资采购申请审批报告,并附《威尼斯手机版娱乐场-威尼斯app官方物资采购申请表》(格式详见《威尼斯手机版娱乐场-威尼斯app官方物资采购管理暂行办法》)。

(三)物资采购合同文本、验收证明。

(四)政府采购项目需提供采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评估报告、定标文件。

(五)招标采购项目另需提供《招标采购申请表》、招标文件、投标文件、评标报告。

(六)非招标采购项目另需提供询价记录。

(七)如有质疑或投诉,需提供质疑答复、投诉处理决定。

(八)其他有关文件、资料。

第六条 纪律要求

(一)审计人员要客观公正、实事求是、清廉履职履责,审计过程中严禁接受供货单位的送礼和宴请。因违反规定,审计中有重大过失而导致学校损失的,应追究有关审计人员的责任,构成犯罪的,移交司法机关处理。

(二)审计中发现有下列情形之一者,将依法依纪追究有关人员的行政责任和经济责任,构成犯罪的,移交司法机关处理。

1.按规定应进行招投标而未招投标者;

2.属审计范围的物资采购项目未经审计进行结算者;

3.未经事前审批擅自变更合同供货项目造成损失者;

4.虚列、多报采购项目导致损失者;

5.未及时发现并制止供货单位以次充好,造成损失者。

第七条 监察审计处应当按照《威尼斯手机版娱乐场-威尼斯app官方内部审计工作办法》(皖医专〔2009〕24号)规定的程序,组织实施物资采购审计,有关部门和人员应予以积极配合。

第八条 本细则自印发之日起实行。

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